Gestió i control del pressupost de tresoreria

Aprendrem a realitzar les previsions de tresoreria a curt termini. Es formulen normalment al començament de l'activitat de l'empresa o al començament de l'exercici econòmic (amb freqüència l'any natural), amb la finalitat de projectar sobre el futur les previsions.

Aquestes poden realitzar-se per a períodes trimestrals, mensuals, quinzenals, setmanals, diaris, etc., segons les necessitats i les possibilitats amb un horitzó anual, semestral, etc.

El pressupost de tresoreria consisteix, per tant, a conjugar sobre un horitzó de temps determinat els cobraments i pagaments futurs (sobre previsions) de l'empresa amb la finalitat de prendre les mesures correctores necessàries per evitar desajustaments per excés de liquiditat o per falta d'aquesta.

A partir de la informació proporcionada pel pressupost de tresoreria, podem trobar-nos a davant de dues situacions diferents: la dels excedents de liquiditat i la segona opció pot ser que ens trobem amb escassetat de liquiditat.

Perquè totes dues situacions no succeeixin, el factor clau és l'anticipació i requereix revisió contínua. Per a la seva concreció es requereix involucrar tota l'organització en la facilitació de dades fiables per aconseguir els objectius de l'empresa, i per això, al llarg d'aquest curs estudiarem una sèrie de figures que ens ajudaran a aconseguir-los.